積金局主席劉麥嘉軒在其最新網誌中，鼓勵打工仔在強制性供款以外，善用可扣稅自願性供款（Ｔａｘ－ｄｅｄｕｃｔｉｂｌｅ　Ｖｏｌｕｎｔａｒｙ　Ｃｏｎｔｒｉｂｕｔｉｏｎｓ（ＴＶＣ）），以壯大退休儲備。以一名單身強積金成員為例，如果月入５萬元，每月撥出１０％，即５０００元作出ＴＶＣ供款，假設平均每年投資回報為４﹒３％，１０年後ＴＶＣ帳戶累計權益便有７４﹒５萬元，２０年後更有１８８萬元。

　　事實上，愈來愈多打工仔意識到，只靠強制性供款作為退休儲備並不足夠，還需配合世界銀行提出的其他退休保障支柱，例如自願性的儲蓄制度，ＴＶＣ便是選擇之一，退休生活質素才不致於大降，因此，ＴＶＣ自２０１９年４月推出以來，帳戶數目及供款金額均節節上升。

＊ＴＶＣ供款高於ＭＰＦ上限＊

　　根據積金局統計，截至２０２１年１２月，ＴＶＣ帳戶共有５﹒８萬個，比起上年同期的４﹒４萬個，按年增加超過三成；然而，以計劃成員總數為４５８﹒６萬計算，開設ＴＶＣ帳戶的比例，只得１﹒２８％，當中還包括一個成員可能持有多於一個ＴＶＣ帳戶，反映ＴＶＣ遠遠未稱得上普及。

　
　　不過，從ＴＶＣ供款金額看，開設了相關帳戶的成員，卻完全了解到ＴＶＣ對壯大退休儲備的重要性。２０２１年ＴＶＣ供款總額為２５﹒４１億元，比起上年同期的１９﹒５３億元，按年增加超過三成，即是供款增速與帳戶增速持平；以此計算，每個ＴＶＣ帳戶去年平均供款４﹒３８萬元，相當於每月平均供款約３６５０元，遠遠高於強制性供款的１５００元上限。

＊ＴＶＣ方便、靈活、簡單，扣稅之餘亦壯大退休儲備＊

　　管理ＴＶＣ非常方便，成員可自由選擇設有可扣稅自願性供款的強積金計劃，直接向受託人開立帳戶及供款，毋須經由僱主轉交供款。成員亦可隨時將整筆ＴＶＣ轉移至其他強積金計劃的ＴＶＣ帳戶。值得注意的是，分開四個季度來看，２０２０年與２０２１年全年當中，ＴＶＣ供款皆以第一季度最多。究其原因，其一或與打工仔年尾收到雙糧或花紅有關，另外就是ＴＶＣ提供稅務優惠，每個課稅年度，與合資格延期年金（ＱＤＡＰ）合計的扣稅上限為６萬元，以最高稅階１７﹒５％計算，可節省１０２００元稅款，吸引成員趕在課稅年度結束前供款，賺盡免稅額。

　　其實，ＴＶＣ的好處，除了提供稅務優惠外，還在於供款極具彈性，可不定期不定額進行供款，視乎成員當前財政狀況而定，充裕時增加供款，緊絀時減少供款，甚至停止或重新供款，因時制宜。

　　至於ＴＶＣ的壞處，很多人認為是提取欠缺彈性，累計權益與強積金帳戶一樣，要到６５歲才能提取，除非附合提早提取的６個情況，例如提早退休、永久離港等。不過，調轉來看，這其實也是好處，因為成員不能隨便提取權益，便能達到壯大退休儲備之效。

　　總括而言，成員不妨趁３月課稅年度完結前開設ＴＶＣ帳戶，享受稅務優惠之餘，更重要是為壯大退休儲備踏出第一步。不過，成員應按照年齡、投資經驗等，決定是否開設ＴＶＣ帳戶。例如臨近退休人士，隨著承受短期投資風險的能力較低，且看近年強積金基金的回報便十分波動，選擇回報較平穩的投資工具可能更為適合；相反，年輕人的風險承受能力較高，因為距離退休的日子尚有三、四十年，可盡享平均成本法及複息效應的好處。

環一財富管理有限公司產品分銷及策略部主管　

黃煥儀

原文載於《經濟通 – 積金攻略》:

http://www.etnet.com.hk/www/tc/funds/news_detail.php?newsid=ETN320324651