积金局主席刘麦嘉轩在其最新网志中，鼓励打工仔在强制性供款以外，善用可扣税自愿性供款（Ｔａｘ－ｄｅｄｕｃｔｉｂｌｅ　Ｖｏｌｕｎｔａｒｙ　Ｃｏｎｔｒｉｂｕｔｉｏｎｓ（ＴＶＣ）），以壮大退休储备。以一名单身强积金成员为例，如果月入５万元，每月拨出１０％，即５０００元作出ＴＶＣ供款，假设平均每年投资回报为４﹒３％，１０年后ＴＶＣ帐户累计权益便有７４﹒５万元，２０年后更有１８８万元。

　　事实上，愈来愈多打工仔意识到，只靠强制性供款作为退休储备并不足够，还需配合世界银行提出的其他退休保障支柱，例如自愿性的储蓄制度，ＴＶＣ便是选择之一，退休生活质素才不致于大降，因此，ＴＶＣ自２０１９年４月推出以来，帐户数目及供款金额均节节上升。

＊ＴＶＣ供款高于ＭＰＦ上限＊

　　根据积金局统计，截至２０２１年１２月，ＴＶＣ帐户共有５﹒８万个，比起上年同期的４﹒４万个，按年增加超过三成；然而，以计划成员总数为４５８﹒６万计算，开设ＴＶＣ帐户的比例，只得１﹒２８％，当中还包括一个成员可能持有多于一个ＴＶＣ帐户，反映ＴＶＣ远远未称得上普及。

　
　　不过，从ＴＶＣ供款金额看，开设了相关帐户的成员，却完全了解到ＴＶＣ对壮大退休储备的重要性。 ２０２１年ＴＶＣ供款总额为２５﹒４１亿元，比起上年同期的１９﹒５３亿元，按年增加超过三成，即是供款增速与帐户增速持平；以此计算，每个ＴＶＣ帐户去年平均供款４﹒３８万元，相当于每月平均供款约３６５０元，远远高于强制性供款的１５００元上限。

＊ＴＶＣ方便、灵活、简单，扣税之余亦壮大退休储备＊

　　管理ＴＶＣ非常方便，成员可自由选择设有可扣税自愿性供款的强积金计划，直接向受托人开立帐户及供款，毋须经由雇主转交供款。成员亦可随时将整笔ＴＶＣ转移至其他强积金计划的ＴＶＣ帐户。值得注意的是，分开四个季度来看，２０２０年与２０２１年全年当中，ＴＶＣ供款皆以第一季度最多。究其原因，其一或与打工仔年尾收到双粮或花红有关，另外就是ＴＶＣ提供税务优惠，每个课税年度，与合资格延期年金（ＱＤＡＰ）合计的扣税上限为６万元，以最高税阶１７﹒５％计算，可节省１０２００元税款，吸引成员赶在课税年度结束前供款，赚尽免税额。

　　其实，ＴＶＣ的好处，除了提供税务优惠外，还在于供款极具弹性，可不定期不定额进行供款，视乎成员当前财政状况而定，充裕时增加供款，紧绌时减少供款，甚至停止或重新供款，因时制宜。

　　至于ＴＶＣ的坏处，很多人认为是提取欠缺弹性，累计权益与强积金帐户一样，要到６５岁才能提取，除非附合提早提取的６个情况，例如提早退休、永久离港等。不过，调转来看，这其实也是好处，因为成员不能随便提取权益，便能达到壮大退休储备之效。

　　总括而言，成员不妨趁３月课税年度完结前开设ＴＶＣ帐户，享受税务优惠之余，更重要是为壮大退休储备踏出第一步。不过，成员应按照年龄、投资经验等，决定是否开设ＴＶＣ帐户。例如临近退休人士，随着承受短期投资风险的能力较低，且看近年强积金基金的回报便十分波动，选择回报较平稳的投资工具可能更为适合；相反，年轻人的风险承受能力较高，因为距离退休的日子尚有三、四十年，可尽享平均成本法及复息效应的好处。

环一财富管理有限公司产品分销及策略部主管　

黄焕仪

原文载于《经济通 – 积金攻略》:

http://www.etnet.com.hk/www/tc/funds/news_detail.php?newsid=ETN320324651