疫情下本港移民潮未有止息!有本地調查指出有近4分之1港人有計劃離開香港,較去年8月微升4%。本港奉行低稅率及簡單稅制,惟英國、澳洲及加拿大等常見移民熱點稅制都較香港複雜,而且都是全球性徵稅的國家可概括分為入息稅、資產增值稅及遺產稅,而部分稅項稅率更超過4成。移民前宜先了解不同國家稅制,盡早做好稅務規劃和資產處理,以免身家大打折扣。
移民熱點稅制該如何計算?
只要在課稅年度中在英國逗留183日或以上,又或通過法定居民測試中自動海外測試、自動英國測試及足夠聯繫測試,都會被視為英國稅務居民。無論收入或資產增值來自英國本地或海外均要繳付稅項。英國稅率較香港高,除了入息稅率可高達45%外,除非物業符合私人居所寛免的條件,即該物業為業主的最主要居所,並在搬離後9個月內將其賣出;否則成為稅務居民後出售物業,就需要按照物業買賣價差額繳交資產增值稅,最高可達差額的28%。假如業主於30年前在港買入物業,期間物業有數倍升幅,便需繳交金額不菲的稅項。不少父母均希望將物業留給子女,但亦要留意當地高達40%的遺產稅。
2. 澳洲
澳洲主要稅項為入息稅及資產增值稅。只要通過當地稅務局釐定的常住測試或符合居所測試、183天測試及聯邦公積金測試等3項指標其中1項,就會被視為稅務居民。不論稅務居民的收入來自澳洲本地或海外,只要通過入息審查,都需要繳付當中19%至45%作為入息稅。
與英國不同,澳洲的資產增值稅按照移民前後的物業價值計算。成為澳洲永久性居民後出售在港物業,就需按照資產增值部分繳交資產增值稅。儘管澳洲沒有徵收遺產稅,但遺產受益人接受資產轉讓時,仍有機會要按物業購入價繳付資產增值稅。
3. 加拿大
無論是否永久性居民,只要每年在加拿大居住超過183天便屬於稅務居民。除了消費稅外,稅務居民亦需要按照聯邦稅率及省級稅率繳交個人所得稅。
移民加拿大前需要就加拿大以外的物業作估值,並向當地政府申報。成為加拿大公民後出售物業時,需要按照移民前的物業估值價及賣出價向政府繳交稅項。值得留意是不論海外或當地物業,加拿大居民可享一處自住物業免稅,而出售該物業時亦無須繳稅。
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